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신용카드
소득공제
만렙 달성하기

글 우용표 <경제 칼럼니스트>

이제 슬슬 연말정산 시즌이 돌아오고 있습니다. 아마도 11월에서 12월이 되면 연말정산이니, 소득공제니 하는 단어들을 많이 접하게 되지 않을까 싶은데요. 미리 예습 차원에서 준비했습니다. 바로 신용카드 소득공제^* 만렙 달성하기입니다. 어떻게 보면 간단하지만 동시에 몇 가지 기술이 필요하기도 합니다.

^*연말정산에서 ‘신용카드 소득공제’라는 항목을 적용할 때에는 신용카드, 체크카드는 물론이고 현금영수증까지 모두 포함함.

하나

신용카드와 체크카드(직불카드 및 현금영수증 포함)
소득공제 기본적인 계산 방법

우선 신용카드 소득공제 계산 방법부터 알아보겠습니다. 가장 기본적인 조건은 총급여액(연봉)의 1/4 이상을 신용카드 및 체크카드로 써야 한다는 것입니다. 예를 들어 총급여액이 3,600만 원인 직장인이라면 1년간 900만 원 이상을 써야 소득공제 계산이 시작됩니다. 신용카드 및 체크카드는 총급여액의 1/4을 넘게 사용하는 금액을 대상으로 하기 때문이죠.

신용카드 소득공제 금액을 수식으로 살펴보면 아래와 같습니다. 연간 신용카드 사용액에서 총급여액의 1/4을 뺀 다음 여기에 15%를 곱하면, 신용카드 소득공제 금액이 됩니다.

신용카드 소득공제 금액 = {신용카드 사용액 - (총 급여액 X 25%)} X 15%

예를 들어보겠습니다. 총급여액이 3,600만 원인 A씨가 신용카드를 열심히 사용해서 총 1,500만 원을 사용했다고 합시다. A씨는 90만 원의 소득공제를 받게 됩니다.

A씨의 신용카드 소득공제 금액

{신용카드 사용액 1,500만 원 - (총 급여액 3,600만 원 × 25%)} × 15% = 90만 원

이때 소득공제율은 신용카드와 체크카드가 각기 다릅니다. 기본적으로 신용카드는 15%를 적용하고, 체크카드는 30%를 적용합니다. 현금영수증도 체크카드와 동일하죠. 같은 금액을 사용하는 경우 신용카드보다는 체크카드가 가성비 측면에서 효율이 2배라 할 수 있는데요. 만일 A씨가 신용카드 대신 체크카드만으로 결제했다면 계산이 약간 달라집니다.

A씨의 체크카드 소득공제 금액

{1,500만 원 - (3,600만 원 × 25%)} × 30% = 180만 원

신용카드에서 체크카드로 결제수단이 바뀌면 소득공제 받는 금액이 90만 원에서 180만 원으로 확 달라지는 것을 알 수 있죠.

둘

소득공제 한도가 추가되는 카드 사용액 VS
소득공제 제외 대상인 카드 사용액

단, 이러한 소득공제 혜택은 아쉽게도 한도가 따로 정해져 있습니다. 아무리 총급여액의 1/4을 넘게 사용한다고 해도 무한정으로 소득공제를 받을 수 없다는 뜻이기도 합니다. 총급여액을 기준으로 ‘7천만 원 이하’는 300만 원, ‘7천만 원 ~ 1억 2천만 원’은 250만 원, ‘1억 2천만 원 초과’는 200만 원이 한도입니다. 다만, 정부는 코로나19로 인한 경제침체를 방지하고자, 2020년 총급여액에 대해 소득공제 한도액을 상향하여 적용한 바 있습니다. 2021년에 받은 총급여액에 대해서도 유사한 조치가 이루어질 것으로 기대해 볼 수 있습니다. 아마도 11월이나 12월에 확정되어 발표되지 않을까 싶습니다.

[참고] 2020년 귀속소득에 대한 신용카드 소득공제 한도액 상향 내용
총급여액 기준	2019년 귀속	2020년 귀속 (^*코로나19로 인한 경제침체 방지를 위해 한시적으로 상향)
7천만 원 이하	300만 원	330만 원
7천만 원 ~ 1억 2천만 원	250만 원	280만 원
1억 2천만 원 초과	200만 원	230만 원

^* 출처: 기획재정부

TIP. 소득공제 한도가 추가되는 카드 사용액 3가지
도서·공연· 박물관·미술관 사용분	체크카드와 동일한 30%의 소득공제율이 적용되고, 한도 100만 원이 따로 추가됨 ※ 총급여액 7천만 원 이하만 해당
전통시장 사용분	40%의 소득공제율이 적용되고, 한도 100만 원이 추가됨
대중교통 사용분	40%의 소득공제율이 적용되고, 한도 100만 원이 추가됨

또한, 주의하셔야 할 점이 있습니다. 신용카드 및 체크카드의 사용액이 모두 소득공제 대상이 되지는 않습니다. 어디에 사용했느냐에 따라 소득공제 계산 금액에서 빠질 수도 있죠. 아래 표에 해당하는 부분은 아무리 사용액이 많다 해도 소득공제 대상이 되지 않을 수 있다는 점을 알아두세요.

신용카드 및 체크카드 사용액 중 소득공제 제외 대상
세금	국세·지방세 카드 납부액
공과금	전기·수도·가스요금·아파트 관리비·도로 통행료
통신비	휴대전화 요금·인터넷 사용료
자동차구입	신차구매, 리스료
해외·면세점 사용액	해외여행 현지 카드 사용액, 면세점 사용액
유가증권구입	상품권 및 유가증권 구입비
중복공제 제한	교육비 공제대상인 수업료와 입학금 보험료 공제대상인 보험료 및 공제료 기부금 공제대상인 기부금 및 정치자금 월세액 소득공제 받은 월세액

셋

만렙 달성하는 두 가지 스킬

첫 번째 스킬은 황금비율입니다. 총급여액의 1/4까지는 신용카드로 사용, 이후부터는 체크카드와 현금영수증 위주로 결제하시는 것이 유리합니다. 신용카드, 체크카드, 현금영수증은 모두 ‘카드 소득공제’ 항목으로 들어가기 때문에 우선 카드사에서 제공하는 각종 부가적인 혜택이 있는 신용카드로 총 급여액의 1/4까지 사용하시고, 이후부터는 소득공제율이 더 높은 체크카드나 현금영수증 사용을 추천해 드립니다. 신용카드가 체크카드보다 소득공제율은 낮지만, 이러한 약점을 극복하기 위해 마일리지 적립, 주유소나 카페 할인 등의 혜택을 많이 제공하고 있기 때문입니다.

두 번째 스킬은 중복 혜택입니다. 신용카드 또는 체크카드로 결제하는 항목에 더해 사용처에 따라 별도로 세금혜택을 받을 수 있는 경우가 있습니다. 대표적으로 취학 전 아동 학원비, 자녀 교복구입비는 각각의 항목을 중복해서 혜택을 받을 수 있으니 이러한 항목에 지출하실 때에는 꼭 신용카드 또는 체크카드를 이용하시기 바랍니다.

신용카드 또는 체크카드 결제 시 중복 혜택 적용 가능 항목
구분	특별공제	신용카드공제
의료비	의료비공제 가능	신용카드공제 가능
취학 전 아동 학원비	교육비공제 가능	신용카드공제 가능
장애인 특수교육비	교육비공제 가능	신용카드공제 가능
교복구입비	교육비공제 가능	신용카드공제 가능